Оптимизация бизнес-процессов

один человек может отвечать за весь процесс, поэтому будет неэффективно проводить добавляющий стоимость внутренний контроль по завершении отдельных подпроцессов или мероприятий. К примеру, в очень маленькой организации один человек может полностью отвечать за разработку про­дукции и он является единственным, кто способен проанализировать эффек­тивность отдельных мероприятий в рамках цикла разработки новой про­дукции.

Часто имеют место сочетание различных функций. Следует избегать этого, с тем чтобы не оставлять незамеченными ошибки в обработке дан­ных. Необходимо пересматривать и попутно оценивать установившееся функциональное разделение и контрольные меры, чтобы выяснить, отве­чают ли они требованиям, описанным на этапе А. Следует указать недо­статки и их причины.

C.Оценить полную систему внутреннего контроля (для всех административных бизнес-процессов вместе)

Система внутреннего контроля должна быть спроектирована на ло­гическом уровне. Даже если внутренний контроль отдельных процессов может быть оценен как достаточный, это не исключает возможности оши­бок отдельных сотрудников (пример: неполные, неточные, недопустимые, записанные или обработанные с опозданием операции). Следует осветить подобные разрывы в общей системе контроля путем оценки организации общей системы внутреннего контроля. Это можно эффективно реализо­вать на основе общего обзора, обсуждаемого в Приложении IV и конт­рольных действий, перечисленных на Рисунке 4.К. Общий обзор мер внут­реннего контроля будет рассмотрен в Главе 5 (Рисунок 5.Е).

D.Сформулировать основные принципы изменения процессов и/или системы

На основе результатов этапов В или С определяется способ улучше­ния интеграции внутрифирменных средств контроля в административном бизнес-процессе.

4.8.3 Функционирование системы внутреннего контроля

Подтверждение того, что система внутреннего контроля хорошо ус­тановлена, еще не значит, что она действительно функционирует так, как это предполагалось. Всегда существует возможность, что административ­ный бизнес-процесс будет функционировать не так, как это описано в схе­мах. Часто игнорируется выполнение регулирующих воздействий. Таким образом, время от времени необходимо оценивать фактическое функцио­нирование системы внутреннего контроля.

В этой книге не представлены методологии оценки функционирова­ния системы внутреннего контроля, поскольку потребовалась бы глубока обработка этих методов и методик. Такая обработка выходит за рамки данной книги. Мы ограничимся описанием ряда средств, которые могут применяться для оценки функционирования системы внутреннего конт­роля. Это описание предлагается вниманию читателей для того, чтобы' заинтересовать их вопросами, касающимися внутреннего контроля, предлагает помощь в оценке фактического функционирования систем!' внутреннего контроля.