Финансовый менеджмент

Мобилизация и расходование бюджетных средств производятся через соответствующие счета государственного бюджета. С целью усиления государственного контроля за целевым использованием бюджетных средств счета бюджетов всех уровней в настоящее время постепенно переводятся на обслуживание из комбанков в территориальные отделения ЦБ. Предназначенные получателю бюджетных ассигнований денежные средства из федерального бюджета уже не будут перечисляться со счетов бюджета на его расчетный счет. Вместо этого под контролем государственного казначейства расходы предприятия, на покрытие которых выделены бюджетные ассигнования, будут оплачиваться со счетов бюджета. Такой способ исполнения госбюджета получил название казначейского.

Все перечисленные счета относятся к разряду клиентских и отражают отношения клиента с банком, возникшие в связи с проведением безналичных расчетов. Если же контрагенты обслуживаются не одним, а разными банками, а такие случаи имеют наибольшее распространение, возникает необходимость проведения взаимных расчетов между банками. Такие расчеты осуществляются через корреспондентские счета. Расчеты между банками внутри России производятся через посредство ЦБ в лице его расчетно-кассовых центров (РКЦ), сеть которых расположилась по всей территории страны. Коммерческие банки открывают в обслуживающих данную территорию РКЦ свои корреспондентские счета подобно тому, как это делают клиенты банка, открывающие в нем свои расчетные счета. В РКЦ средства зачисляются на корреспондентский счет банка в том случае, если получателем их является клиент данного банка. Перед зачислением эти средства были списаны в РКЦ с корреспондентского счета банка, клиент которого является плательщиком по данной операции. Подобный механизм межбанковских расчетов таит для клиента определенную опасность. Клиент банка может иметь сведения о наличии на своем расчетном счете денежных средств (это отражается в пассиве банковского баланса), необходимых ему для платежей контрагентам, но в действительности эти средства могут отсутствовать на корреспондентском счете банка в РКЦ (они отражаются в активе банковского баланса). Поэтому банк совершить платеж не может, поскольку необходимые средства отвлечены, и возможно в спекулятивных целях, в другие банковские активы. Чтобы все-таки своевременно произвести платеж, банки прибегают к краткосрочному дорогостоящему займу у ЦБ, что ухудшает финансовое положение коммерческих банков.

Другая разновидность корреспондентских счетов исключает участие третьего банка в качестве посредника в межбанковских расчетах. Коммерческие банки становятся клиентами не РКЦ, а как бы друг друга. Банк получателя-плательщика открывает корреспондентский счет в банке поставщика и называет его "Ностро" (наш счет у вас). Со своей стороны банк поставщика открывает такой же счет и под таким же названием в банке покупателя, но сам банк покупателя называет его счетом "Востро" (ваш счет у меня), по другой терминологии — "Лоро". В банковской практике подобные счета называются счетами типа "Лоро". Они могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке. В корреспондентском договоре, где оговариваются условия открытия и функционирования этих счетов, указывается валюта расчетов, порядок пополнения этих счетов, комиссионное вознаграждение за услуги по ведению корреспондентских счетов. Совершая платеж, банк покупателя списывает с его расчетного счета необходимую сумму и зачисляет ее на счет "Востро" ("Лоро"), принадлежащий банку поставщика и открытый в банке покупателя. О проделанной операции банк покупателя сообщает банку поставщика как владельцу счета "Востро". Банк поставщика зачисляет указанную в сообщении сумму на счет клиента-поставщика. Счета типа "Лоро" используются, как правило, во взаимоотношениях российских банков с банками дальнего зарубежья.