|
Хищение комиссионного сбора за аренду камер.
Такие убытки обычно возникают при отсутствии контроля за доходами хранилища, когда служащий может присвоить наличные деньги, уплачиваемые клиентами за пользование камерами.
При проверке легко обнаружить, что некоторые из “пустых” камер были сданы внаем, так сказать, конфиденциально, без надлежащего оформления и получения банком дохода. Проверка также может показать отсутствие наборов ключей для не зафиксированных как сданных клиентам камер.
Хищение ценных бумаг.
Ценные бумаги, оставляемые в банке, не всегда запираются в камеру, к которой возможен доступ лишь при наличии сразу нескольких ключей, в том числе и ключа клиента. По некоторым ценным бумагам (особенно по облигациям с купонами) нужно регулярно получать доход. Эту работу клиенты часто доверяют банковским работникам. Далее хищение становится делом элементарным.
Предупредить убытки от мошенничества в хранилищах для клиентов можно прежде всего за счет жесткого контроля за работниками хранилища.
Мошенничества со сданным в аренду имуществом
Присвоение дохода от арендной платы.
С арендатором имущества обычно контактирует только работник, контролирующий расчеты по аренде. Именно с ним арендатор обычно решает вопрос о величине арендной платы. Затем работник банка обращается в вышестоящие инстанции с ходатайством о снижении арендных платежей. Получив положительное решение, он тем не менее арендные платежи взимает в прежнем размере, а разницу между первоначальными и пониженными платежами присваивая себе.
Известны случаи, когда в аренду сдавались по низкой цене квартиры, в которых жили близкие знакомые работников, отвечающих за аренду. Эти лица объясняли низкую величину арендной платы объективными причинами (например, арендатор больной, много платить не может).
“Наглое” присвоение арендных платежей.
Этот случай характеризуется тем, что арендные платежи собираются, но в банк не сдаются и фигурируют в банковской отчетности как задолженность по арендным платежам. Подобное преступление легко раскрывается в результате смены сборщика арендных платежей. Новый сборщик быстро узнает, что его предшественник деньги собирал, но направлял их на собственные нужды.
Эффективным способом контроля за помещениями, сдающимися в наем, является личная проверка занятости помещений.
Просмотр соглашений по долгосрочной аренде и сверка их с бухгалтерскими документами арендаторов поможет контролировать общий доход и выявлять неправильную корректировку арендных
— 25 —
|